Interpretacja indywidualna z dnia 30 stycznia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL1-3.4012.661.2024.3.MR

Istota problemu

Główny problem prawny dotyczy możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego przez Spółkę z refaktury otrzymanej od firmy spedycyjnej. Problem wiąże się z tym, czy koszt ten stanowi wydatek związany z działalnością opodatkowaną, skoro został poniesiony wskutek błędnej realizacji zlecenia transportowego. Kluczowe jest ustalenie, czy uznany za odszkodowanie wydatek może podlegać odliczeniu na podstawie art. 86 ustawy o VAT.

Rozstrzygnięcie

Organ podatkowy uznał, że Spółka nie ma prawa do odliczenia podatku VAT z refaktury. Argumentacja opierała się na braku bezpośredniego związku refakturowanych kosztów z czynnościami opodatkowanymi, gdyż refaktura dotyczyła odszkodowania za błędnie dostarczony towar. Organ uzasadnił, że faktury dokumentują wyłącznie zobowiązania odszkodowawcze, które nie są czynnościami opodatkowanymi VAT, wskazując na brak transakcji ekwiwalentnej oraz związku z działalnością opodatkowaną, co wyklucza możliwość odliczenia na mocy art. 88 ust. 3a pkt 2 ustawy o VAT.