Interpretacja indywidualna z dnia 24 stycznia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.853.2024.6.JK 0111-KDIB2-3.4015.284.2024.5.MD

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe, a w części nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego:

·w części dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych – jest nieprawidłowe,

·w części dotyczącej podatku od spadków i darowizn – jest prawidłowe.

Zakres wniosku wspólnego o wydanie interpretacji indywidualnej

6 listopada 2024 r. wpłynął Państwa wniosek z 30 października 2024 roku o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnili go Państwo pismem z 8 stycznia 2025 r. (wpływ 13 stycznia 2025 r.) – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku wspólnego jest następująca:

Zainteresowani, którzy wystąpili z wnioskiem

1.Zainteresowana będąca stroną postępowania:

(…)

2.Zainteresowani niebędący stroną postępowania:

(…)

Opis stanu faktycznego

7 lipca 2023 r. (…) zawarł w (…) w stanie (…) Stanów Zjednoczonych Ameryki umowę trustu, na mocy której (…) jako powiernik przejął tytuł prawny/prawo własności do nieruchomości położonej w (…), szczegółowo opisanej w umowie Trustu. Natomiast wymienione w umowie Trustu osoby były uprawnione do przychodów, korzyści i wpływów z tej nieruchomości, zgodnie z odpowiednimi udziałami, tj. (…) z pełnym prawem do sprzedaży, cesji lub przeniesienia dowolnego lub wszystkich praw, tytułów lub udziałów w przedmiotowej nieruchomości lub do innego dysponowania którymkolwiek z tych praw lub ich częścią, a w przypadku jego śmierci w trakcie trwania tego trustu, wszystkie takie prawa, tytuły lub udziały, które nie zostały wcześniej scedowane, lub w inny sposób zbyte, przysługiwały jego dzieciom: (…) w równych częściach.

Prawo do kierowania, o którym mowa w paragrafie 4 umowy trustu, posiadał (…), a (…) był uprawniony do wykonywania tego prawa do kierowania na podstawie pełnomocnictwa.