Interpretacja indywidualna z dnia 24 stycznia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP1-2.4012.617.2024.2.RM
Prawo do odliczenia podatku naliczonego oraz wykazywanie dostaw towarów dokonywanych poza terytorium kraju w pliku JPK.
Interpretacja indywidualna - stanowisko nieprawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od towarów i usług jest nieprawidłowe.
Zakres wnioskuowydanieinterpretacjiindywidualnej
12 listopada 2024 r., za pośrednictwem ePUAP, wpłynął Państwa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy prawa do odliczenia podatku naliczonego oraz wykazywania dostaw towarów dokonywanych poza terytorium kraju w pliku JPK. Uzupełnili go Państwo - w odpowiedzi na wezwanie - pismem z 14 stycznia 2025 r. (wpływ za pośrednictwem ePUAP 14 stycznia 2025 r.). Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzeniaprzyszłego
Jesteście Państwo polską spółką z ograniczoną odpowiedzialnością zarejestrowaną w Polsce jako podatnik VAT czynny. Dokonali Państwo wyboru opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek kapitałowych znany jako estoński CIT.
Prowadzą Państwo działalność gospodarczą polegającą m.in. na (…).
Państwa firma nawiązała relacje biznesowe z włoskimi kontrahentami, którzy są zainteresowani zakupem Państwa produktów.
Składane zamówienia od włoskich klientów będą wymagały od Państwa Spółki zakupu surowej ryby, które następnie będą przetwarzane na Państwa zlecenie w zakładach polskich producentów.
Wystawiane na Spółkę faktury za usługę przerobu, będą zawierać polski podatek od towarów i usług, który Spółka zamierza wykazywać jako VAT naliczony (do zwrotu) w JPK VAT.
Następnie gotowe produkty będą transportowane z magazynów Spółki zlokalizowanych w Polsce bezpośrednio do nabywców końcowych we Włoszech.
Wewnętrzne regulacje włoskich służb sanitarno-weterynaryjnych wymagają zgłoszenia towaru wprowadzanego na terytorium tego kraju przez firmę posiadającą włoski numer podatkowy. Z tego powodu Spółka zamierza uzyskać włoski numer podatkowy, który będzie pojawiał się na fakturach dokumentujących sprzedaż Spółki. Państwa faktury będą więc zawierać włoski podatek od towarów i usług, a lokalne biuro rachunkowe będzie dokonywać w Państwa imieniu rozliczenia tego podatku we Włoszech.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
