Interpretacja indywidualna z dnia 9 stycznia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDWPT.4011.329.2024.2.IS
Opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej preferencyjną stawką IP Box.
Istota problemu
Głównym problemem prawnym rozstrzyganym przez organ podatkowy była kwalifikacja działalności gospodarczej Wnioskodawcy jako działalności badawczo-rozwojowej, w kontekście możliwości korzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów uzyskiwanych z praw własności intelektualnej (IP Box) przy zastosowaniu stawki 5%. Istotne było, czy wytworzone oprogramowanie spełnia definicję kwalifikowanych IP, co umożliwiłoby opodatkowanie dochodów Wnioskodawcy według tego preferencyjnego reżimu podatkowego.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy uznał, że działalność Wnioskodawcy rzeczywiście spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, gdyż obejmuje ona systematyczne działania twórcze prowadzące do zwiększenia oraz wykorzystania zasobów wiedzy do tworzenia nowych zastosowań. Prace badawczo-rozwojowe Wnioskodawcy nie mają charakteru rutynowego i sprowadzają się do unikalnych, twórczych rozwiązań w dziedzinie oprogramowania. Organ uznał, że Wnioskodawca może zastosować preferencyjną stawkę 5% podatku dla dochodów generowanych przez kwalifikowane prawa IP, jako że są one wynikiem prac badawczo-rozwojowych i utwory te podlegają ochronie prawnej na podstawie ustawy o prawie autorskim.
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego/zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
26 listopada 2024 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan pismem z 1 stycznia 2025 r. – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego/zdarzenia przyszłego
I.Pana działalność i informacje podstawowe
Wnioskodawca jest osobą fizyczną, posiadającą nieograniczony obowiązek podatkowy na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej w rozumieniu art. 3 ust. 1 i 1a ustawy o PIT. Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w oparciu o wpis do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej. Prowadzi Pan działalność polegającą na pracach programistycznych od 2 marca 2023 r.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
