Interpretacja indywidualna z dnia 17 grudnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-1.4011.793.2024.1.MG

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

17 października 2024 r. wpłynął Państwa wniosek z 9 października 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy obowiązku sporządzenia informacji PIT-8C w przypadku wypłaty Świadczeń UFK z tytułu umów ubezpieczenia na rzecz Uposażonych.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Spółka należy do Grupy Kapitałowej X.

Spółka, działając na podstawie stosownego zezwolenia, prowadzi na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej działalność ubezpieczeniową, która w świetle art. 4 ustawy z dnia 11 września 2015 r. o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej (t. j. Dz. U. z 2024 r. poz. 838; dalej: „ustawa o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej”) stanowi wykonywanie czynności ubezpieczeniowych związanych z oferowaniem i udzielaniem ochrony na wypadek ryzyka wystąpienia skutków zdarzeń losowych.

Spółka w ramach prowadzonej działalności oferuje klientom całą gamę ubezpieczeń na życie. Jednym z rodzajów oferowanych produktów są ubezpieczenia na życie związane z funduszami kapitałowymi, o których mowa w Dziale I w Grupie 3 załącznika do ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej (dalej: „Umowa ubezpieczenia z UFK”), w przypadku których składka ubezpieczeniowa w całości lub po potrąceniu pewnych opłat inwestowana jest w ubezpieczeniowy fundusz kapitałowy (dalej: „UFK”).

Umowa ubezpieczenia z UFK zawiera dwa elementy: element ochronny i element inwestycyjny. Nabyte w związku z przekazaniem (alokacją) składek do funduszu jednostki uczestnictwa są ewidencjonowane na indywidualnym rachunku inwestycyjnym klienta. W zależności od rodzaju umowy ubezpieczenia klient może dokonać wpłaty składki jednorazowej lub wpłacać składki regularne w określonych w umowie odstępach czasu.