Interpretacja indywidualna z dnia 18 listopada 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP2-1.4010.481.2024.2.MW

Czy Spółka może odliczyć od podatku polskiego CIT, podatek „u źródła“ zapłacony (pobrany) przy wypłacie/otrzymaniu przychodów z zagranicznych należności licencyjnych do limitu obliczonego przy zastosowaniu polskiej stawki podatku dochodowego (CIT) w stosunku do tych przychodów, bez ich pomniejszania o koszty uzyskania przychodów?

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

29 sierpnia 2024 r. wpłynął Państwa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, dotyczący podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie ustalenia, czy Spółka może odliczyć od podatku polskiego CIT, podatek „u źródła“ zapłacony (pobrany) przy wypłacie/otrzymaniu przychodów z zagranicznych należności licencyjnych do limitu obliczonego przy zastosowaniu polskiej stawki podatku dochodowego (CIT) w stosunku do tych przychodów, bez ich pomniejszania o koszty uzyskania przychodów.

Uzupełnili go Państwo – na wezwanie – pismem z 8 listopada 2024 r. (data wpływu 13 listopada 2024 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

A. sp. z o.o. (dalej: Spółka) wchodzi w skład B. (dalej Grupa), która jest największym na świecie wydawcą kontrolującym prawa autorskie (…). Grupa posiada prawa do (…), (tzw. katalog grupowy).

Spółka jako jedna ze spółek zależnych Grupy, zajmuje się dystrybucją (licencjonowaniem) praw do (…) m.in. na potrzeby (…), a także administracją prawną i finansową praw autorskich (...) (tzw. publishing …).

Modelowo, Spółka może występować jako publisher główny (wydawca) tzn. podmiot, który samodzielnie nabywa prawa autorskie do (…) bezpośrednio od ich autora i zajmuje się ich komercyjnym wykorzystaniem lub jako sub-publisher (podwydawca) tzn. podmiot, który nabywa licencje od innych podmiotów z Grupy, w zakresie (…), których prawa znajdują się w bezpośrednim zarządzaniu tychże podmiotów.