Interpretacja indywidualna z dnia 7 października 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-2.4010.408.2026.2.BD

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

31 lipca 2026 r. wpłynął Państwa wniosek z 30 lipca 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych. Uzupełnili go Państwo pismem z 31 sierpnia 2026 r.– w odpowiedzi na wezwanie.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawca (dalej: „Spółka”) prowadzi działalność gospodarczą w zakresie świadczenia usług (…). Spółka jest osobą prawną, polskim rezydentem podatkowym w rozumieniu art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: „ustawa o CIT”), podlegającym obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów bez względu na miejsce ich osiągania.

W ramach tej działalności Spółka świadczy usługi (…) na rzecz kontrahenta z siedzibą w (...) (dalej: „Kontrahent”), niebędącego polskim rezydentem podatkowym i nieposiadającego na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej zakładu.

Usługi (…) świadczone są na podstawie umowy „(…)”. Zgodnie z wewnętrznymi przepisami prawa podatkowego obowiązującymi w Królestwie Arabii Saudyjskiej, płatności dokonywane przez saudyjskich rezydentów podatkowych na rzecz nierezydentów z tytułu usług (…) (do której to kategorii zaliczane są świadczone przez Spółkę usługi (…)) podlegają opodatkowaniu podatkiem u źródła (withholding tax) według stawki 5%. Kontrahent, regulując należności wynikające z faktur wystawianych przez Spółkę, potrąca od kwoty należności 5% tytułem tego podatku i przekazuje Spółce wynagrodzenie pomniejszone o potrąconą kwotę.

Potrącenie tych kwot reguluje Umowa. Zgodnie z art. (…) Umowy w przypadku, gdy Konsultant nie jest zarejestrowany w Królestwie Arabii Saudyjskiej, ponosi on odpowiedzialność za uiszczenie takich podatków, w tym między innymi podatku u źródła („WHT”). Konsultant przyjmuje do wiadomości, że zgodnie z obowiązującym prawem spółka (…) ma obowiązek potrącić z każdej raty Wynagrodzenia kwotę równą stawce podatkowej mającej zastosowanie do niniejszej Umowy zgodnie z obowiązującymi przepisami w Królestwie Arabii Saudyjskiej oraz wpłacić potrąconą kwotę w imieniu Konsultanta do Generalnego Urzędu ds. Zakat i Podatków Królestwa Arabii Saudyjskiej”.