Interpretacja indywidualna z dnia 15 listopada 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP4-2.4012.563.2024.5.MMA

Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu faktur wystawionych przez Wynajmującego.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

5 września 2024 r. wpłynął Państwa wniosek z 28 sierpnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy kwestii prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu faktur wystawionych przez Wynajmującego.

Uzupełnili go Państwo w odpowiedzi na wezwanie - pismem z 29 października 2024 r. (wpływ 4 listopada 2024 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Spółka X Spółka komandytowa z uwagi na czas pandemii Covid-19 oraz związane z nim ograniczenia gospodarcze, w latach 2021-2022, jako najemca dopuściła się zwłoki w realizacji w stosunku do wynajmującego zobowiązań pieniężnych z tytułu Umowy Najmu zawartej z Y Sp. z o.o. z siedzibą w (…); NIP (…), REGON (…), KRS (…).

Przez wskazany okres Wynajmujący comiesięcznie przekazywał Najemcy Fakturę na kwotę opiewającą w Umowie Najmu. Spółka X Spółka komandytowa nie regulowała należności oraz nie kwalifikowała tych kosztów jako koszt uzyskania przychodu oraz nie odliczała podatku VAT naliczonego.

Wynajmujący zastosował korektę podatku przy wierzytelności nieściągalnej (tzw. Ulga na złe długi) do powstałych wierzytelności.

Najemca nie zastosował Ulgi na złe długi, z powodu nie zaliczenia należności jako koszt uzyskania przychodu oraz nie odliczenia podatku VAT naliczonego w okresach rozliczeniowych dotyczących otrzymanych faktur.

28 kwietnia 2023 r. strony zawarły porozumienie, iż zobowiązania Najemcy z tytułu Umowy Najmu zostaną spłacone od 1 maja 2023 r. do 30 kwietnia 2028 r. w ratach miesięcznych.