Interpretacja indywidualna z dnia 8 listopada 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.709.2024.2.MN

Możliwości skorzystania z zaniechania poboru podatku w odniesieniu do umorzonego zadłużenia kredytowego i skutków podatkowych kwoty zwróconej przez bank.

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:

• nieprawidłowe - w zakresie powstania przychodu z tytułu zwrotu określonej kwoty przez bank;
• prawidłowe – w pozostałym zakresie.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

3 września 2024 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy możliwości skorzystania z zaniechania poboru podatku w odniesieniu do umorzonego zadłużenia kredytowego i skutków podatkowych kwoty zwróconej przez bank. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 25 września 2024 r. (wpływ 25 września 2024 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

W 2007 roku zawarła Pani z bankiem umowę o kredyt hipoteczny dla osób fizycznych „(…)” na zakup mieszkania w (…).

Umowa ta była denominowana we frankach szwajcarskich na podstawie aneksu nr 1 z 8 lipca 2008 roku.

Ponieważ umowa wraz z aneksem zawiera klauzule abuzywne, w maju 2023 r. złożyła Pani pozew przeciwko bankowi o ustalenie nieważności umowy i aneksu oraz o zapłatę.

W lipcu 2024 r. bank zaproponował Pani ugodę dotyczącą kredytu w CHF, w ramach które bank zwolniłby Panią z długu (umorzyłby Pani zadłużenie z tytułu kredytu) w kwocie 182.022,51 PLN. W związku ze zwolnieniem z długu, Pani zobowiązanie wobec banku z tytułu kredytu zostałoby uznane za spłacone w całości.

Bank dodatkowo zwróciłby na Pani rzecz kwotę 50.000,00 PLN.

Pragnie Pani zaznaczyć, że kredyt był zaciągnięty przez osobę fizyczną na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej. Jako osoba fizyczna będąca stroną umowy kredytu mieszkaniowego nie korzystała Pani z zaniechania poboru podatku od kwot umorzonych wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego zaciągniętego na realizację innej inwestycji mieszkaniowej.