Interpretacja indywidualna z dnia 13 listopada 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-3.4011.555.2024.2.NM

Obowiązki płatnika z tytułu nienależnych wpłat na PPK.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego/zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

3 września 2024 r. wpłynął Państwa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, dotyczący podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie obowiązków płatnika. Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – pismem, które wpłynęło 8 listopada 2024 r.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego/zdarzenia przyszłego (po uzupełnieniu)

Charakterystyka Wnioskodawcy

… (dalej: „X”) należy do międzynarodowej grupy kapitałowej Y, która jest wiodącą … firmą specjalizującą się w bankowości inwestycyjnej, instrumentach finansowych i zarządzaniu inwestycjami.

Spółka jest towarzystwem działającym na podstawie ustawy z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi (tj. Dz. U. z 2024 r. poz. 1034 ze zm., dalej: „ustawa o funduszach”).

Zgodnie z art. 4 ust. 1 i 2 ustawy o funduszach, towarzystwo tworzy fundusz inwestycyjny i jako organ funduszu zarządza nim i reprezentuje w stosunkach z osobami trzecimi.

Jednym z funduszy zarządzanych przez X jest A („A” lub „Fundusz” albo „Wnioskodawca”), który jest alternatywnym funduszem inwestycyjnym w rozumieniu ustawy o funduszach oraz funduszem z wydzielonymi subfunduszami zdefiniowanej daty w rozumieniu ustawy z dnia 4 października 2018 r. o pracowniczych planach kapitałowych (tj. Dz. U. z 2024 r. poz. 427 ze zm., dalej: „ustawa o PPK”). X jest wpisane do Ewidencji Pracowniczych Planów Kapitałowych prowadzonej przez Polski Fundusz Rozwoju S.A.

Obecnie w ramach A funkcjonuje … subfunduszy, które inwestują środki powierzone funduszowi przez uczestników PPK. Przedmiotowe subfundusze są skierowane do uczestników z różnych grup wiekowych i realizują odmienne zasady polityki inwestycyjnej. Nie można natomiast wykluczyć, że w przyszłości dojdzie do utworzenia innych funduszy/subfunduszy lub zmiany dotychczasowej struktury zarządzanych funduszy w ramach oferty oszczędzania w PPK.