Interpretacja indywidualna z dnia 8 listopada 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1.4011.524.2024.2.DB

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od niektórych dochodów (przychodów) związanych z kredytem hipotecznym udzielonym na cele mieszkaniowe (w przypadku umorzenia wierzytelności wynikających z kredytu).

Interpretacja indywidualna

– stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:

•prawidłowe – w zakresie skutków podatkowych otrzymania zwrotu nadpłaty kredytu z banku;

•prawidłowe – w zakresie możliwości skorzystania z zaniechania poboru podatku w odniesieniu do umorzonej kwoty kredytu przeznaczonej na nabycie lokalu mieszkalnego;

•nieprawidłowe – w zakresie możliwości skorzystania z zaniechania poboru podatku w odniesieniu do umorzonej kwoty kredytu przeznaczonej na nabycie garażu.

Zakres wniosku wspólnego o wydanie interpretacji indywidualnej

5 sierpnia 2024 r. wpłynął Państwa wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych umorzenia kredytu i zwrotu nadpłaconych środków. Uzupełnili Państwo wniosek – na wezwanie organu – 6 listopada 2024 r. Treść wniosku wspólnego jest następująca:

Zainteresowani, którzy wystąpili z wnioskiem

1)Zainteresowana będąca stroną postępowania: A.B.;

2)Zainteresowany niebędący stroną postępowania: C.B., ul. (...).

Opis zdarzenia przyszłego

25 listopada 2005 r. rodzice Wnioskodawczyni, D.B. i E.B.zawarli umowę kredytu hipotecznego denominowanego we frankach szwajcarskich z bankiem Bank X S.A. w celu sfinansowania zakupu lokalu mieszkalnego oraz garażu zabezpieczonego hipoteką.

Rodzice będący stroną wskazanej umowy kredytowej nie mieszkali w zakupionym lokalu mieszkalnym. Było ono przeznaczone na zabezpieczenie potrzeb mieszkaniowych Wnioskodawczyni oraz jej brata i syna biorących kredyt (C.B.), czyli celem było zaspokojenie potrzeb mieszkaniowych jednego gospodarstwa. Brat Wnioskodawczyni mieszkał w tym mieszkaniu w okresie studiów będąc na utrzymaniu rodziców i później sporadycznie, natomiast Wnioskodawczyni mieszka w nim od 2005 r. do teraz.