Interpretacja indywidualna z dnia 21 października 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP4-2.4012.523.2024.2.KS

Możliwość skorygowania podstawy opodatkowania oraz podatku należnego.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

23 sierpnia 2024 r. wpłynął Państwa wniosek z 21 sierpnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy możliwości skorygowania podstawy opodatkowania oraz podatku należnego.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego  

Wnioskodawca (Spółka) jest polską spółką kapitałową, podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych, podatnikiem VAT czynnym. W ramach prowadzonej działalności gospodarczej (…) prowadzi (...). Dodatkowo prowadzi również działalność w zakresie produkcji (...). Obecnie w skład (…) wchodzi (...) zakładów produkcyjnych zlokalizowanych w: (…). Natomiast oddziały w (…) , a także zajmują się przetwórstwem. Oddziały w (…) zajmują się wyłącznie przetwórstwem, w tym oddział w (…) jako jedyny zajmuje się również (...).

Spółka w ramach prowadzonej działalności w zakresie nieprzerwanego zaopatrzenia surowcowego na podstawie pisemnych umów zamierza podjąć współpracę z Rolnikami (dalej: Producentami) w zakresie nabywania usługi rolnej polegającej na usłudze opasu bydła.

Spółka będzie zobowiązana do zapewnienia Producentowi cieląt do opasu. Producent zobowiąże się do przeprowadzenia na rzecz Spółki opasu bydła. Wnioskodawca powierzy Producentowi określoną ilość cieląt w odpowiedniej wadze do przeprowadzenia opasu z zastrzeżeniem, iż w celu ich pełnej identyfikacji mogą być przez Spółkę oznakowane, a po jego zakończeniu do zakupu bydła oraz zapłaty Producentowi umówionej ceny. W celu właściwego przeprowadzenia opasu Spółka w celu wykonania zobowiązań w tym zakresie posługiwać się będzie wybranymi przez siebie firmami, które dokonają dostawy za Spółkę. Transakcja zaewidencjonowana będzie przez Spółkę fakturą zakupu VAT od dostawcy cieląt, następnie Spółka wystawi fakturę odsprzedaży cieląt na rzecz Producenta.