Interpretacja indywidualna z dnia 21 października 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDSL1-2.4011.407.2024.3.MO

Obowiązek zapłaty należnego podatku po spadkodawcy oraz możliwość dziedziczenia prawa do "ulgi mieszkaniowej".

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:

– nieprawidłowe w części dotyczącej możliwości skorzystania ze zwolnienia, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, tj. tzw. „ulgi mieszkaniowej”,

– prawidłowe w pozostałym zakresie.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

22 lipca 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 16 lipca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwania – pismami z 10 września 2024 r. (wpływ 12 września 2024 r.) oraz z 2 października 2024 r. (wpływ 7 października 2024 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

(…) 2023 r. Nie zdążył złożyć deklaracji, że w ciągu 3 lat nabędzie inną nieruchomość za pieniądze uzyskane ze sprzedaży udziałów w mieszkaniu, ponieważ zachorował i zmarł (…) 2024 r.

Pierwszy Urząd Skarbowy w (…), w którym jest Pan zarejestrowany jako podatnik, w skutek problemu interpretacji wymienionego zagadnienia podatkowego wskazał Krajową Informację Skarbową, jako Organ właściwy do rozstrzygnięcia wyżej wymienionego zagadnienia z zakresu podatku.

Pan i Pana siostra jesteście spadkobiercami na podstawie poświadczenia dziedziczenia sporządzonego u notariusza (…) 2024 r. Nie wie Pan, czy podatek od wzbogacenia z tytułu sprzedaży przez Pana tatę udziałów w nieruchomości przechodzi na Pana, czy obowiązek zapłaty wygasł wraz ze śmiercią Pana taty.

Jeżeli obowiązek ten przeszedł na Pana, to czy może Pan złożyć również oświadczenie, że z pieniędzy uzyskanych ze spadku po Pana tacie, które pochodzą ze sprzedaży przedmiotowego udziału, może Pan w terminie 3 lat nabyć inną nieruchomość.