Interpretacja indywidualna z dnia 16 października 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP2-2.4010.381.2024.3.PK

Zaliczenie VATu z błędnie wystawionych faktur do kosztów uzyskania przychodów.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

26 lipca 2024 r. wpłynął Państwa wniosek z 22 lipca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie możliwości ujęcia w kosztach uzyskania przychodów wartości naliczonego podatku VAT.

Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwania z 19 września 2024 r. oraz 4 października 2024 r. – pismem z 30 września 2024 r. oraz z 15 października 2024 r. (data wpływu kolejno: 30 września 2024 r. oraz z 15 października 2024 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

A. Sp. z o.o. Oddział w Polsce jest zarejestrowanym pod numerem KRS (…) oddziałem spółki zagranicznej. Oddział został zarejestrowany w Krajowym Rejestrze Sądowym pod wskazanym numerem KRS, oddziałowi został nadany również numer NIP 1. wpisany do ewidencji KRS.

Wyżej wymieniona Spółka z o.o. z siedzibą w Londynie otworzyła w Polsce oddział. Oddział jest płatnikiem podatków dochodowych, podatnikiem VAT jest spółka z siedzibą w Londynie. Zakupy usług i towarów są dokonywane na NIP spółki (matki) z siedzibą w Londynie, spółka ma prawo do odliczenia VAT. Deklaracje zawierają NIP spółki matki.

Niestety spółka napotyka problemy formalne związane z zakupem usług, takich jak usługi telekomunikacyjne, czy leasingi – dostawcy usług wystawiają faktury na oddział niezarejestrowany do VAT, kierując się danymi z KRS – czyli danymi oddziału. W związku z powyższym brak jest prawa do odliczenia podatku VAT z takich faktur. Koszty ponoszone są związane z prowadzoną działalnością i kosztami podatkowymi w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.