Interpretacja indywidualna z dnia 3 października 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP2-2.4010.330.2024.2.SP

Ustalenie, czy wartości wynikające z faktur stanowią przychody w okresach rozliczeniowych, w których doszło do realizacji dostaw towarów, czy korekty wartości Projektu A. powinny zostać wykazane jako zwiększenie wartości przychodów osiągniętych w okresach rozliczeniowych, w których wystawiono faktury dokumentujące przedmiotowe korekty oraz czy obciążenia kosztami opłat celnych i opłat antydumpingowych powinny powiększyć przychody w okresach rozliczeniowych, w których rozpoznano przychody z poszczególnych dostaw towarów.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko w części prawidłowe, a w części nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych w zakresie uznania, że:

• wartości wykazane na fakturach wystawionych w toku Projektu, w części, w jakiej odpowiadają one dostawom realizowanym w kolejnych miesiącach po wystawieniu danej faktury, powinny zostać wykazane przez Spółkę jako przychody dla celów podatkowych w okresach rozliczeniowych, w których doszło do realizacji tych dostaw – jest nieprawidłowe,
• korekty wartości Projektu, wynikające z uzgodnień Stron dotyczących powstałych w toku produkcji odpadów oraz zmiany środka transportu, powinny zostać przez Spółkę wykazane jako zwiększenie wartości przychodów osiągniętych w okresach rozliczeniowych, w których wystawione zostały na rzecz Kontrahenta faktury dokumentujące przedmiotowe korekty – jest prawidłowe,
• korekty wartości Projektu, wynikające z obciążenia Kontrahenta kosztami opłat celnych i opłat antydumpingowych, powinny zostać przez nią wykazane jako zwiększenie przychodów w okresach rozliczeniowych, w których rozpoznane zostały przychody z tytułu poszczególnych dostaw towarów na rzecz Kontrahenta, tj. że Spółka była zobligowana dokonać korekty wartości przychodów wykazanych w relacji do poszczególnych dostaw o wartość ww. opłat –