Interpretacja indywidualna z dnia 18 września 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL1-3.4012.342.2024.1.MR

Prawo do korekty podstawy opodatkowania oraz podatku należnego w okresie rozliczeniowym, w którym Spółka wystawiła fakturę korygującą „in minus” w KSeF, bez obowiązku posiadania dokumentacji, o której mowa w art. 29a ust. 13 ustawy.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od towarów i usługjest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

18 czerwca 2024 r. wpłynął Państwa wniosek z 18 czerwca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy:

- prawa do korekty podstawy opodatkowania oraz podatku należnego w okresie rozliczeniowym, w którym Spółka wystawiła fakturę korygującą „in minus” w KSeF, bez obowiązku posiadania dokumentacji, o której mowa w art. 29a ust. 13 ustawy (pytania oznaczone we wniosku nr 1-4);

- możliwości wyboru przez Spółkę, które faktury/faktury korygujące będą wystawiane poprzez KSeF, a które zostaną wystawione poza KSeF w formie papierowej /elektronicznej (pytanie oznaczone we wniosku nr 5);

- określenia formy w jakiej ma być wyrażona akceptacja odbiorcy na otrzymywanie faktur ustrukturyzowanych zgodnie z art. 106na ust. 2 ustawy (pytanie oznaczone we wniosku nr 6).

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Spółka jest członkiem międzynarodowej Grupy (…) (dalej: „Grupa”). W ramach podziału funkcjonalnego Spółka odpowiedzialna jest w Polsce za usługi finansowe, logistyczne, magazynowe, marketingowe, IT i administracyjne na szczeblu centralnym oraz prowadzi działania HR dla pozostałych spółek wchodzących w skład Grupy. Spółka pełni również funkcję dystrybucyjną, tj. odpowiedzialna jest za zakup i odsprzedaż towarów do spółek operacyjnych na terenie Polski.

W ramach prowadzonej działalności gospodarczej, Spółka dokonuje sprzedaży na rzecz podatników VAT, która udokumentowana jest fakturą VAT (transakcje dotyczące sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej nie są przedmiotem złożonego wniosku). Sprzedaż na rzecz podatników nie jest dokumentowana przez Spółkę przy użyciu kasy rejestrującej.