Interpretacja indywidualna z dnia 12 września 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDWPT.4011.113.2024.3.ASZ

Opodatkowanie emerytur otrzymywanych z Niemiec.

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych przedstawionego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

6 czerwca 2024 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie opodatkowania emerytur otrzymywanych z Niemiec. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismami z 24 lipca 2024 r. (data wpływu 30 lipca 2024 r.) oraz 31 sierpnia 2024 r. (data wpływu 3 września 2024 r.)

Treść wniosku jest następująca:  

Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego

Z dniem 1 października 2021 r. wraz z mężem przeprowadziła się Pani na stałe z Niemiec do Polski. Pobiera Pani świadczenie emerytalne z Niemiec i z Polski. Pośrednikiem płatnika jest Bank. Świadczenia emerytalno-rentowe za lata pracy w Niemczech wypłacane są przez:

·Deutsche Rentenversicherung Bund (Niemieckie Ubezpieczenie Rentowo-Emerytalne),

·VBL – Versorgungsanstalt des Bundes und der Länder; jest to emerytura pracownicza z zabezpieczenia emerytalnego dla służb publicznych.

Decyzje o świadczeniach emerytalno-rentowych z Niemiec znajdują się w posiadaniu Bank. Dokumenty te zostały przekazane w oryginale i w tłumaczeniu przez tłumacza przysięgłego w dniu 10 grudnia 2021 r. na prośbę Banku (pismo z 1 grudnia 2021 r.). W chwili, gdy na Pani konto wpłynął przelew z zagranicy, Bank pobrał zaliczkę na podatek dochodowy, a po otrzymaniu decyzji emerytalno-rentowych dokonał jego zwrotu.

Za lata pracy w Polsce, emeryturę wypłaca Pani ZUS Oddział w ... Po zakończeniu roku obrachunkowego otrzymała Pani roczne rozliczenie podatku na formularzy PIT-40A. Bank nie wystawia PIT-u ponieważ podatku nie potrąca. Telefonicznie wyjaśniono Pani, że Pani świadczenia z Niemiec nie podlegają opodatkowaniu w Polsce. Wysłała Pani również zapytanie pocztą elektroniczną, ale odpowiedzi Pani nie otrzymała.