Interpretacja indywidualna z dnia 9 września 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT3.4011.562.2024.2.KP

Skutki podatkowe odpłatnego zbycia udziałów w nieruchomości oraz udziałów w spółce kapitałowej nabytych jako udział w spadku.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku wspólnego o wydanie interpretacji indywidualnej

18 lipca 2024 r. wpłynął Państwa wniosek wspólny z 18 lipca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych odpłatnego zbycia udziałów w nieruchomości oraz udziałów w spółce kapitałowej. Wniosek uzupełnili Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 26 sierpnia 2024 r. (wpływ). Treść wniosku wspólnego jest następująca:

Zainteresowani, którzy wystąpili z wnioskiem

1)Zainteresowany będący stroną postępowania:

A.B.

(...)

2)Zainteresowana niebędąca stroną postępowania:

C.B.

(...)

Opis stanu faktycznego

D.E. oraz F.E. jako małżonkowie zakupili nieruchomość – spółdzielcze prawo do lokalu przy ul. A1 w X. w roku 1979 r. na zasadzie współwłasności małżeńskiej majątkowej. Innymi słowy spadkodawcy nabyli nieruchomość w 1979 r. na zasadzie małżeńskiej wspólności ustawowej.

D.E. w trakcie związku małżeńskiego zakupiła z majątku wspólnego udziały w spółce z o.o. w 2002 r. - wpis w KRS.

D.E. zmarła (...) 2021 r., a po D.E. spadek nabyli po 1/3 syn S.S., syn R.S. oraz F.E. mąż – postanowieniem o stwierdzenie nabycia spadku z dnia 30 maja 2022 r. wraz z klauzulą prawomocności z dnia 7 czerwca 2022 r.

F.E. zmarł (...) 2021 r., a po F.E. spadek nabyli po 1/3 wnukowie C.B., G.E. oraz H.E. postanowieniem o stwierdzenie nabycia spadku z dnia 21 kwietnia 2022 r. wraz z klauzulą prawomocności z dnia 29 kwiecień maja 2022 r.

Dnia 19 lutego 2024 r. małżonkowie C. i A.B. zakupili udział w spadku (a nie udział w mieszkaniu, czy też udział w poszczególnym składniku majątkowym) po D.E. od syna R.S. aktem notarialnym z dnia 19 lutego 2024 r. rep. A nr (...) wynoszący 1/3.