Interpretacja indywidualna z dnia 27 sierpnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.457.2024.2.BM

Zaniechanie poboru podatku w związku z umorzeniem pożyczki (cele mieszkaniowe).

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

16 maja 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 14 maja 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych umorzenia pożyczki.

Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwania – pismem z 28 lipca 2024 r. (wpływ 30 lipca 2024 r.) oraz 2 sierpnia 2024 r. (wpływ 6 sierpnia 2024 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Zwróciła się Pani do Dyrektora Informacji Skarbowej z prośbą o uzyskanie interpretacji podatkowej indywidualnej, na podstawie art. 14h ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja Podatkowa (Dz. U. z 1997 r. Nr 137, poz. 926) w związku z obowiązkiem podatkowym, wynikłym z umorzenia części kapitału pożyczki hipotecznej do spłaty na kwotę 66.457,22 PLN (słownie sześćdziesiąt sześć tysięcy czterysta pięćdziesiąt siedem złotych 22/100), o możliwość zwolnienia z poboru podatku z tego tytułu.

W marcu 2024 r. za pośrednictwem A. złożono do Urzędu Skarbowego (...) deklarację PIT-37, która uwzględnia kwotę umorzonego kapitału pożyczki hipotecznej, stanowiący Pani i Pani małżonka dodatkowy przychód uwzględniony w pozycjach: nr 76 i nr 111 w wyżej wymienionej deklaracji.

Równocześnie w dniu 9 kwietnia 2024 r. razem z Pani mężem B.B. złożyła Pani do Naczelnika Urzędu Skarbowego (...) „Prośbę o zaniechanie poboru podatku w związku z umorzeniem kapitału pożyczki hipotecznej”, który dotyczył prośby o nie uwzględnienie przychodu stanowiącego kwotę umorzonego kapitału w wspomnianej deklaracji PIT-37 w pozycjach 76 i 111.

Pani prośba o wydanie interpretacji podatkowej indywidualnej wynika z faktu, że kwota wynikająca z umorzenia pożyczki hipotecznej stanowi przychód i podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych i tylko dlatego, że wynika z umorzenia umowy pożyczki hipotecznej, a nie umowy kredytu na cele remontowo-mieszkalne. W tym drugim przypadku, zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., Dziennik Ustaw z 2022 r., poz. 592 przychód wynikający z umorzenia jest zwolniony z opodatkowania.