Interpretacja indywidualna z dnia 29 sierpnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.647.2024.1.MKA

Umorzenie pożyczki mieszkaniowej a zaniechanie poboru podatku.

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

12 sierpnia 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 12 sierpnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych umorzenia wierzytelności z tytułu pożyczki hipotecznej. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Pan (…) (dalej: Wnioskodawca) posiada nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce w rozumieniu art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz.U. z 2024 r. poz. 226).

Wnioskodawca zaciągnął pierwszy kredyt hipoteczny we frankach szwajcarskich 16 sierpnia 2005 r. Następnie 20 marca 2007 r. Wnioskodawca zaciągnął kolejną pożyczkę, również we frankach szwajcarskich w tym samym banku. Zarówno kredyt jak i pożyczka były związane z zakupem i wykończeniem lokalu mieszkalnego. Dodatkowo każde z zaciągniętych zobowiązań było zabezpieczone hipoteką - hipoteką na tej samej nieruchomości.

Pierwsza ugoda z bankiem została podpisana 13 lutego 2024 r., która dotyczyła umowy pożyczki z 20 marca 2007 r. Równocześnie z postępowaniem w sprawie umorzenia kredytu, Pan (…) prowadził negocjacje z bankiem w sprawie umorzenia pożyczki. Umorzenie pożyczki powinno nastąpić w ostatnim kwartale 2024 r.

Zarówno kredyt jak i pożyczka były zaciągane z myślą o jednej inwestycji mieszkaniowej. Tak w przypadku pierwszego jak i drugiego umorzenia wierzytelności, stan faktyczny nie uległ zmianie. Wnioskodawca zaciągnął kredyt na zaspokojenie własnych celów mieszkaniowych. Intencją Wnioskodawcy w 2007 r. było zwiększenie kwoty zobowiązania zaciągniętego w 2007 r. poprzez zawarcie stosownego aneksu. Celem było sfinansowanie dodatkowych kosztów związanych z wykończeniem mieszkania. Ostatecznie ze względów leżących po stronie banku zobowiązanie z 2007 r. zostało zaciągnięte poprzez zawarcie odrębnej umowy pożyczki hipotecznej.