Interpretacja indywidualna z dnia 26 sierpnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.492.2024.1.JK

Zwolnienie przedmiotowe środków wypłacanych z fundacji rodzinnej.

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzeń przyszłych w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

14 czerwca 2024 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego i zdarzeń przyszłych

Wnioskodawca jest osobą fizyczną, będącą polskim rezydentem podatkowym i podlegającą nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce.

Wnioskodawca jest jednym z fundatorów fundacji rodzinnej – (…) Fundacja Rodzinna z siedzibą w (…) (dalej: Fundacja Rodzinna), utworzonej na podstawie przepisów ustawy z dnia 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej (Dz. U. poz. 326 ze zm.; dalej: ustawa o Fundacji Rodzinnej). Drugim fundatorem Fundacji Rodzinnej jest żona Wnioskodawcy, pozostająca z nim we wspólności majątkowej (dalej: Żona).

Fundacja Rodzinna została utworzona w celu gromadzenia mienia, zarządzania nim w interesie beneficjentów oraz spełniania świadczeń na rzecz beneficjentów.

Fundusz założycielski Fundacji Rodzinnej wynosi 100 000 złotych i został pokryty w całości ze środków pieniężnych objętych wspólnością majątkową Wnioskodawcy i jego Żony. Środki pieniężne zostały przekazane na rachunek bankowy otworzony na potrzeby Fundacji Rodzinnej, przy czym:

§Wnioskodawca wniósł na pokrycie funduszu założycielskiego Fundacji Rodzinnej kwotę 50.000 złotych;

§Żona Wnioskodawcy - Pani (…), wniosła na pokrycie funduszu założycielskiego Fundacji Rodzinnej kwotę 50.000 złotych.

Od momentu uzyskania wpisu Fundacji Rodzinnej do rejestru fundacji rodzinnych, do Fundacji Rodzinnej nie zostało wniesione inne mienie, niż to przeznaczone na fundusz założycielski. W sytuacji, jeżeli w przyszłości dojdzie do wniesienia do Fundacji Rodzinnej majątku, zostanie on wniesiony przez fundatorów – Wnioskodawcę i jego Żonę w równej wartości. Jednocześnie nie dojdzie do wniesienia majątku przez inny podmiot.