Interpretacja indywidualna z dnia 26 sierpnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.501.2024.1.JK

Zwolnienie świadczeń wypłacanych z fundacji rodzinnej.

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzeń przyszłych w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

20 czerwca 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 14 czerwca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego i zdarzeń przyszłych

Wnioskodawczyni jest osobą fizyczną, będącą polskim rezydentem podatkowym i podlegającą nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce.

Wnioskodawczyni jest jednym z fundatorów fundacji rodzinnej – (…)Fundacja Rodzinna z siedzibą w (…) (dalej: Fundacja Rodzinna), utworzonej na podstawie przepisów ustawy z dnia 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej (Dz. U. poz. 326 ze zm.; dalej: ustawa o Fundacji Rodzinnej). Drugim fundatorem Fundacji Rodzinnej jest mąż Wnioskodawczyni, pozostający z nią we wspólności majątkowej (dalej: Mąż).

Fundacja Rodzinna została utworzona w celu gromadzenia mienia, zarządzania nim w interesie beneficjentów oraz spełniania świadczeń na rzecz beneficjentów.

Fundusz założycielski Fundacji Rodzinnej wynosi 100 000 złotych i został pokryty w całości ze środków pieniężnych objętych wspólnością majątkową Wnioskodawczyni i jej Męża. Środki pieniężne zostały przekazane na rachunek bankowy otworzony na potrzeby Fundacji Rodzinnej, przy czym:

§Wnioskodawczyni wniosła na pokrycie funduszu założycielskiego Fundacji Rodzinnej kwotę 50.000 złotych;

§Mąż Wnioskodawczyni – Pan (…) wniósł na pokrycie funduszu założycielskiego Fundacji Rodzinnej kwotę 50.000 złotych.

Od momentu uzyskania wpisu Fundacji Rodzinnej do rejestru fundacji rodzinnych, do Fundacji Rodzinnej nie zostało wniesione inne mienie, niż to przeznaczone na fundusz założycielski. W sytuacji, jeżeli w przyszłości dojdzie do wniesienia do Fundacji Rodzinnej majątku zostanie on wniesiony przez fundatorów – Wnioskodawczynię i jej Męża w równej wartości. Jednocześnie, nie dojdzie do wniesienia majątku przez inny podmiot.