Interpretacja indywidualna z dnia 26 sierpnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB3-1.4012.270.2024.4.ICZ

Czy przysługuje uprawnienie do skorygowania deklaracji podatkowej za miesiąc listopad 2020 roku w miesiącu listopadzie 2023 roku w ten sposób, że zastosują Państwo ulgę na złe długi w odniesieniu do faktury.

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od towarów i usług jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

15 maja 2024 r. wpłynął Państwa wniosek ORD-IN o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od towarów i usług w zakresie ustalenia czy przysługuje Państwu uprawnienie do skorygowania deklaracji podatkowej za miesiąc listopad 2020 roku w miesiącu listopadzie 2023 roku w ten sposób, że zastosują Państwo ulgę na złe długi w odniesieniu do faktury.

Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 17 lipca 2024 r.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Na podstawie umowy z dnia (...) sierpnia 2019 roku zawartej z (A) Sp. z o.o. zobowiązali się Państwo do wybudowania budynku wielorodzinnego „A" w stanie surowym w ramach inwestycji p.n. „(...)" w (...).

W początkowym okresie realizacji umowy współpraca stron układała się w sposób prawidłowy. Strony dokonywały rozliczeń wykonanych prac w miesięcznych odstępach czasu, na koniec danego miesiąca kalendarzowego, w oparciu o protokoły częściowe, które następnie stanowiły podstawę do wystawienia faktury VAT przez Państwa. Przez większość okresu współpracy faktury te były również ujmowane w księgach rachunkowych kontrahenta, tj. (A) Sp. z o.o. W związku ze znaczącym pogorszeniem współpracy między Stronami, odnotowanym od ok. miesiąca maja/czerwca 2020 roku, wzywali Państwo (A) do zapłaty bieżących zaległości płatniczych, pod rygorem złożenia oświadczenia o odstąpieniu od umowy.

Należność w kwocie (...) zł wynika z faktury VAT nr (...) z dnia (...) sierpnia 2020 roku i protokołu stanu zaawansowania robót, zatwierdzonego przez pozwanego. Należność ta obejmowała prace wykonane na podstawie umowy w miesiącu lipcu 2020 roku i została uznania w całości przez (A) Sp. z o.o. Spółka ta nie kwestionowała ww. wierzytelności oraz prac wynikających z ww. faktury.