Interpretacja indywidualna z dnia 19 sierpnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP1-2.4012.260.2024.1.JO

Prawo do odliczenia z Faktury końcowej po otrzymaniu Faktury korygującej oraz okres rozliczeniowy, w którym powinni Państwo dokonać odliczenia podatku naliczonego z tej faktury.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego  zdarzenia przyszłego w podatku od towarów i usług jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

22 maja 2024 r. wpłynął za pośrednictwem ePUAP Państwa wniosek z 20 maja 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy prawa do odliczenia z Faktury końcowej nr 2 po otrzymaniu Faktury korygującej oraz okresu rozliczeniowego, w którym powinni Państwo dokonać odliczenia podatku naliczonego z tej faktury.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

A. Sp. z o.o. (dalej: „Wnioskodawca” lub „Spółka”) jest polską spółką prawa handlowego zarejestrowaną jako czynny podatnik VAT w Polsce, która jest operatorem logistycznym, świadczącym usługi logistyczne na rzecz szeregu różnych podmiotów. Na potrzeby świadczenia wspomnianych usług Wnioskodawca nabywa towary i usługi od licznych kontrahentów.

Jednym z kontrahentów, którzy dokonali sprzedaży na rzecz Wnioskodawcy, jest B., NIP: (…) (dalej: „B.” lub „Kontrahent”) będący spółką prawa handlowego posiadającą siedzibę działalności gospodarczej w Austrii, która jest również zarejestrowana dla potrzeb podatku VAT w Polsce.

W związku z tym, że Kontrahent jest (...) w marcu 2023 r. Kontrahent zrealizował na rzecz Spółki świadczenie w postaci zaplanowania, dostarczenia i zainstalowania systemu przenośników składającego się ze sprzętu i oprogramowania dla centrum logistycznego Polsce (automatyczny system logistyczny). Wnioskodawca i Kontrahent zakwalifikowali opisane świadczenie jako świadczenie kompleksowe (złożone). Jednocześnie dla Wnioskodawcy i Kontrahenta elementem dominującym tego świadczenia kompleksowego (złożonego) była dostawa towarów (w postaci dostawy z montażem). Przyjęte podejście zostało potwierdzone uzyskaną interpretacją indywidualną nr 0114-KDIP1-2.4012.486.2023.1.AGM z 10 stycznia 2024 r., wydana na wspólny wniosek Wnioskodawcy i Kontrahenta.