Interpretacja indywidualna z dnia 10 stycznia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP1-2.4012.486.2023.1.AGM

Potwierdzenie prawidłowo wykazanego podatku należnego na fakturach oraz prawa do odliczenia podatku naliczonego z tych faktur.

Interpretacja indywidualna - stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od towarów i usług jest:

• prawidłowe w zakresie wykazanego podatku VAT należnego na fakturze nr 4, fakturze nr 5, fakturze nr 6, fakturze nr 7 oraz prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z ww. faktur oraz faktury końcowej nr 1,
• nieprawidłowe w zakresie nie uwzględnienia podatku VAT należnego na fakturze końcowej nr 1 z faktury nr 1a, nr 2a i nr 3, wykazania podatku VAT należnego w fakturze końcowej nr 2 oraz prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktury końcowej nr 2.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

19 października 2023 r. wpłynął za pośrednictwem ePUAP Państwa wniosek wspólny z 11 października 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy potwierdzenia prawidłowo wykazanego podatku należnego na fakturach oraz prawa do odliczenia podatku naliczonego z tych faktur.

Treść wniosku jest następująca:

Zainteresowani, którzy wystąpili z wnioskiem

1.Zainteresowany będący stroną postępowania:

A. Sp. z o.o.

(…)

2.Zainteresowany niebędący stroną postępowania:

B.

(…)

Opis stanu faktycznego

A. Sp. z o.o. (Wnioskodawca) jest polską spółką prawa handlowego zarejestrowaną jako czynny podatnik VAT w Polsce, która jest operatorem logistycznym, świadczącym usługi logistyczne na rzecz szeregu różnych podmiotów. Na potrzeby świadczenia wspomnianych usług Wnioskodawca nabywa towary i usługi od licznych kontrahentów.

Jednym z kontrahentów dokonujących sprzedaży na rzecz Wnioskodawcy jest Zainteresowany (B.) będący spółką prawa handlowego posiadającą siedzibę działalności gospodarczej w Austrii, a która jest również zarejestrowana dla potrzeb podatku VAT w Polsce. Rejestracja na VAT w Polsce nastąpiła w dniu 26 stycznia 2022 r.