Interpretacja indywidualna z dnia 13 sierpnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.622.2024.1.JK

Sposób wyliczenia proporcji na poczet zwolnienia w fundacji rodzinnej.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

30 lipca 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 30 lipca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku . Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Wnioskodawczyni jest osobą fizyczną z miejscem zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej i podlega w Polsce obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów, bez względu na miejsce ich osiągania (nieograniczony obowiązek podatkowy).

W 2023 roku Wnioskodawczyni założyła fundację rodzinną w rozumieniu ustawy z dnia 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej (dalej – Fundacja lub Fundacja rodzinna).

Fundacja rodzinna powstała w celu gromadzenia mienia, zarządzania nim w interesie beneficjentów oraz spełniania świadczeń na rzecz beneficjentów.

Wnioskodawczyni i jej małżonek zostali beneficjentami oraz fundatorami założonej przez siebie fundacji.

Planowane jest, aby do grona beneficjentów Fundacji wskazani zostaną również zstępni fundatorów.

Ze statutu Fundacji wynika wprost, że Beneficjentami Fundacji Rodzinnej są: Fundatorzy oraz zstępni fundatorów od dnia 4 października 2025 r., lub jeśli zdarzenie to nastąpi przed wskazaną datą w chwili śmierci fundatorów lub beneficjentów lub w chwili trwałej niezdolności fundatorów lub beneficjentów do działania.

Wnioskodawczyni i jej mąż, jako fundatorzy, wnieśli do Fundacji rodzinnej środki pieniężne na pokrycie funduszu założycielskiego o wartości określonej w statucie, nie niższej niż 100 000 złotych, każdy z małżonków w połowie. Planowane jest również wyposażenie Fundacji w majątek w drodze darowizny w postaci udziałów, akcji w spółkach kapitałowych, a także certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych.