Interpretacja indywidualna z dnia 6 sierpnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1.4011.410.2024.1.JG

Możliwość zwolnienia z opodatkowania odszkodowania wynikającego ze zwrotu nakładów wypłaconego na podstawie zawartej ugody sądowej.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

12 czerwca 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 5 czerwca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący zwolnienia z opodatkowania odszkodowania wypłaconego na podstawie zawartej ugody sądowej. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawczyni jest spadkobierczynią i córką zmarłego dnia (...) 2012 roku A.A. W rozumieniu art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: u.p.d.o.f.) Wnioskodawczyni podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce. Aktualnie Wnioskodawczyni nie prowadzi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 3 ust. 1 pkt 6 u.p.d.o.f.

W ramach działu spadku po zmarłym ojcu w (...) 2023 r. Wnioskodawczyni zawarła z mamą i pozostałymi jej dziećmi (brat i dwie siostry) ugodę sądową w Sądzie Rejonowym w (...), sygn. akt (...). W ramach tej ugody Wnioskodawczyni miała otrzymać – po zrzeczeniu się udziału w nieruchomości – (...) PLN, co odpowiadało jej części w wartości tej nieruchomości oraz odszkodowanie z tytułu zwrotu nakładów z majątku osobistego na ww. nieruchomości w kwocie (...) PLN – rozbudowa części usługowej w latach 2004-2007. W wyżej określonej rozbudowanej części usługowej przedmiotowej nieruchomości, w związku z którą Wnioskodawczyni otrzymać miała odszkodowanie z tytułu zwrotu nakładów z majątku osobistego, do końca (...) 2016 roku Wnioskodawczyni prowadziła sklep (...).

Podczas danej rozbudowy właścicielami budynku byli rodzice Wnioskodawczyni we współwłasności małżeńskiej łącznej, natomiast przez Wnioskodawczynię rozbudowa ta była rozliczana jako inwestycja w obcym środku trwałym. W związku z tym, że Wnioskodawczyni była opodatkowana w podatku dochodowym od osób fizycznych w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, to nie mogła korzystać z kosztów poprzez odpisy amortyzacyjne.