Interpretacja indywidualna z dnia 30 lipca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.453.2024.2.SR

Opodatkowanie emerytury otrzymywanej z Niemiec.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

20 maja 2024 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie opodatkowania otrzymywanej emerytury z Niemiec. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem złożonym 5 lipca 2024 r.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Pracował Pan w Niemczech. Był Pan zatrudniony przez osobę prywatną, czyli w sektorze prywatnym. Była to firma prowadzona przez rodzinę, a dokładniej warsztat samochodowy. W 2021 r. wrócił Pan do Polski. Jest Pan obywatelem Polski. Nie posiada Pan obywatelstwa niemieckiego. W Polsce ma Pan dom i rodzinę. Od 2023 r. pobiera Pan emeryturę z Niemiec. Emerytura ta stanowi płatność z niemieckiego systemu ubezpieczeń socjalno-emerytalnych (tzw. Deutsche Rentenversicherung) i jest bezpośrednio przekazywana na Pana konto w Polsce. Od 2023 r. do chwili obecnej bank pobiera zaliczki na podatek dochodowy. Ponadto otrzymuje Pan również emeryturę polską wypłacaną przez ZUS.

Pytania

Czy bank działa słusznie pobierając zaliczki na podatek? Dlaczego mimo umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania musi Pan płacić podatek dochodowy od emerytury z Niemiec? Czy uda się odzyskać zaliczki pobrane od 2023 r.?

Pana stanowisko w sprawie

Pana zdaniem, bank nie powinien pobierać zaliczki na podatek dochodowy od emerytury z obowiązkowego systemu ubezpieczeń socjalno-emerytalnych, przeczy to bowiem umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania – art. 18 ust. 2 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Zgodnie z art. 18 ust. 2 ww. umowy nie jest Pan zobowiązany do odprowadzania od wyżej wymienionej emerytury podatku w Polsce. Chciałby Pan także odzyskać zaliczki już pobrane, a także zaprzestania dalszych pobrań zaliczek.