Interpretacja indywidualna z dnia 9 lipca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-3.4011.306.2024.2.KKA

Opodatkowanie środków na zabezpieczenie potrzeb rodziny otrzymywanych od współmałżonka w przypadku istnienia między małżonkami rozdzielności majątkowej.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

10 kwietnia 2024 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy opodatkowania środków na zabezpieczenie potrzeb rodziny otrzymywanych od współmałżonka w przypadku istnienia między małżonkami rozdzielności majątkowej.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

… 2001 r. Wnioskodawczyni zawarła związek małżeński ze swoim mężem.

Wnioskodawczyni w trakcie trwania małżeństwa, … 2021 r. zawarła z mężem umowę majątkową małżeńską o zniesieniu ustawowej wspólności majątkowej. Na mocy ww. umowy pomiędzy Wnioskodawczynią, a Jej mężem została ustanowiona rozdzielność majątkowa. Wnioskodawczyni pozostaje nadal w związku małżeńskim ze swoim małżonkiem. Małżonkowie nie mają ustanowionej separacji, ani orzeczonego rozwodu. Małżonkowie prowadzą wspólne gospodarstwo domowe.

Na dzień złożenia wniosku, małżonek Wnioskodawczyni jest wspólnikiem/udziałowcem dobrze prosperujących spółek prawa handlowego i w związku z tym generuje wysokie dochody miesięczne. Wnioskodawczyni jest zatrudniona na umowie o pracę, z której uzyskuje dochód wraz z premiami ok. … zł netto miesięcznie. Wnioskodawczyni i Jej mąż mają na utrzymaniu dwoje dzieci - jedno niepełnoletnie w szkole średniej w wieku …lat, drugie w wieku … lat, które nadal kontynuuje naukę na uczelni wyższej. Wnioskodawczyni wraz z mężem i dziećmi prowadzą wspólne gospodarstwo domowe.

W związku z faktem, iż mąż Wnioskodawczyni podejmuje intensywne działania celem rozwoju firm, strony zgodnie postanowiły, że wszelkie obowiązki związane z organizacją życia codziennego, utrzymania domu i dokonywaniem opłat związanych z zaspokajaniem potrzeb rodziny przejmie Wnioskodawczyni, a w konsekwencji, to Wnioskodawczyni będzie fizycznie (również ze środków przekazywanych Wnioskodawczyni przez męża „na zaspokojenie potrzeb rodziny”) dokonywała wszelkich opłat związanych z utrzymaniem rodziny. Z uwagi na wysokie koszty życia stron, stosowne do ich statusu majątkowego oraz z uwagi na dysproporcje w uzyskiwanych dochodach, mąż chciałby przekazywać Wnioskodawczyni na Jej osobisty rachunek bankowy tygodniowo stałą kwotę w wysokości … zł „na zaspokojenie potrzeb rodziny”, partycypując w ten sposób w kosztach utrzymania rodziny, zgodnie z postanowieniami art. 27 ustawy z dnia 25 lutego 1964 r. Kodeks rodzinny i opiekuńczy (dalej: KRiO). Miesięcznie byłaby to łączna kwota … zł - … zł, w zależności od tego, czy miesiąc ma 4, czy 5 tygodni. Ww. kwoty są adekwatne do statusu majątkowego rodziny.