Interpretacja indywidualna z dnia 4 lipca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.411.2024.2.AC

Opodatkowanie kwoty zwróconej przez bank na podstawie ugody.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

24 kwietnia 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 19 kwietnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy opodatkowania kwoty zwróconej przez bank na podstawie ugody. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 3 czerwca 2024 r. (wpływ 7 czerwca 2024 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W 2008 r. zawarli Państwo (Pani, Pani mąż i syn) umowę kredytu hipotecznego we frankach na zakup mieszkania na potrzeby Państwa rodziny. W 2020 r. Pani mąż zmarł, z synem kontynuowała Pani spłacanie kredytu. W 2023 r. zawarli Państwo z bankiem (…) ugodę kredytową do kredytu frankowego nr (…). Z tytułu tej ugody Bank wypłacił Państwu kwotę 80 000 zł. Byliście Państwo zobowiązani do zapłacenia kwoty 4 485,45 zł. Bank kwotę 80 000 zł potraktował jako Państwa dochód (po 40 000 zł dla Pani i syna) i sporządził PIT-11.

Nie ma Pani możliwości w tym momencie wystąpić w imieniu syna, ponieważ przebywa zagranicą i nie może Pani uzyskać jego pełnomocnictwa, dlatego występuje Pani tylko w swoim imieniu.

Uzupełnienie opisu stanu faktycznego

Zgodnie z informacją prezentowaną w umowie kredytowej jako strona tej umowy występuje: „(…) Spółka Akcyjna z siedzibą w (...), ul. (…), zarejestrowana w Sądzie Rejonowym (…), kapitał zakładowy (kapitał wpłacony) (...)”.

Nie korzystała Pani z zaniechania poboru podatku od kwot umorzonych wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego zaciągniętego na realizację innej inwestycji mieszkaniowe niż wymienione we wniosku.

Zaciągnięty kredyt został przeznaczony na zakup lokalu mieszkalnego.