Interpretacja indywidualna z dnia 21 czerwca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-2.4011.248.2024.4.IM

Rozliczenie dochodów przysługujących spadkodawcy, dochodów uzyskanych tytułem udziału w zyskach spraw niezakończonych w sp.j., dochodów uzyskanych tytułem spłaty udziału kapitałowego w sp.j.

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanych stanów faktycznych w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:

–nieprawidłowe w części opodatkowania dochodów uzyskanych tytułem udziału w zyskach ze spraw jeszcze niezakończonych w spółce jawnej (pytanie nr 2),

–prawidłowe w pozostałej części (pytanie nr 1 i nr 3).

Zakres wniosku wspólnego o wydanie interpretacji indywidualnej

Dnia 15 marca 2024 r. wpłynął Państwa wniosek wspólny z 13 marca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 3 czerwca 2024 r. (wpływ 3 czerwca 2024 r.). Treść wniosku wspólnego jest następująca:

Zainteresowani, którzy wystąpili z wnioskiem

1) Zainteresowany będący stroną postępowania:

x

2) Zainteresowany niebędący stroną postępowania:

x.

Opis stanów faktycznych

Wnioskodawcy są osobami fizycznymi podlegającymi nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce od całości swoich dochodów. W dniu (...) 2020 r. zmarł ojciec Wnioskodawców (dalej: Spadkodawca), który również podlegał nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce. Spadkodawca był większościowym wspólnikiem spółki jawnej (dalej: sp.j.) z udziałem w zysku wynoszącym 95,5%. Drugim wspólnikiem sp.j. była osoba fizyczna posiadająca udział w zysku na poziomie 0,5% (dalej: Drugi wspólnik).

Spadek po Spadkodawcy nabyli obaj Wnioskodawcy oraz trzeci spadkobierca. Każdy z Wnioskodawców nabył udział w majątku spadkowym w wysokości 35%. Wnioskodawcy przyjęli spadek z dobrodziejstwem inwentarza.