Interpretacja indywidualna z dnia 18 czerwca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.219.2024.2.ŁS

Skutki podatkowe uzyskania jednorazowego odszkodowania w postaci skapitalizowanej renty.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

5 kwietnia 2024 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy możliwości skorzystania ze zwolnienia od opodatkowania,o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 3c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – 15 maja 2024 r. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Zawarła Pani ugodę z X w V w zakresie roszczenia rentowego dotyczącego (...) z (...) 1991 r. w wyniku, której na Pani konto wpłynęło jednorazowe odszkodowanie w kwocie (...) zł. Do tej pory otrzymywała Pani cykliczną rentę w związku z obrażeniami ciała, których doznała Pani we wspomnianym (...), która jak Panią poinformowano była zwolniona z opodatkowania.

Uzupełnienie i doprecyzowanie opisu stanu faktycznego

(...) 1991 r. w wieku zaledwie (...) lat uległa Pani wypadkowi (...), w skutek którego doznała Pani (...).

Wypadek spowodował u Pani (...). W związku z powyższym w oparciu o zapisy art. 444 § 2 Kodeksu cywilnego na mocy prawomocnego wyroku Sądu Wojewódzkiego w A z (...) 1996 r., sygn. akt (...) oraz decyzji uznaniowej z (...) 1994 r. X w V wypłacał na Pani rzecz rentę w łącznej wysokości (...) zł miesięczne, w tym rentę na zwiększone potrzeby w kwocie (...) zł miesięcznie oraz rentę z tytułu utraty możliwości zarobkowania w kwocie (...) zł miesięcznie.

X, to instytucja, która działa na podstawie przepisów ustawy (...). X zajmuje się wypłatą odszkodowań i świadczeń poszkodowanym w (...). Pismem z (...) 2024 r. Ubezpieczyciel zwrócił się do Pani z propozycją kapitalizacji świadczenia rentowego poprzez zapłatę jednorazowej kwoty zamiast dotychczasowych wypłat rentowych cyklicznych.