Interpretacja indywidualna z dnia 14 czerwca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.203.2024.3.MN

Opodatkowanie środków z polisy ubezpieczeniowej, której beneficjentem był pracodawca Wnioskodawcy, a uprawnionym do wypłaty był Wnioskodawca.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

21 lutego 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 16 lutego 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy opodatkowania środków z polisy ubezpieczeniowej. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 25 marca 2024 r. (wpływ 28 marca 2024 r.) oraz z 22 kwietnia 2024 r. (wpływ 26 kwietnia 2024 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawca jest osobą fizyczną posiadającą nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce (dalej: „Wnioskodawca" lub „Pracownik”). Wnioskodawca jest pracownikiem (…) Sp. z o.o. Oddział w Polsce (dalej: „Pracodawca”).

Pracodawca wykupił Wnioskodawcy polisę ubezpieczeniową na życie i zdrowie. Wykupiona polisa nie jest polisą na życie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym (UFK).

W (…) 2023 r. w związku z zajściem zdarzenia ubezpieczeniowego została dokonana wypłata określonej sumy polisy przez ubezpieczyciela. Środki te trafiły na rachunek bankowy pracodawcy. Następnie pracodawca dokonał wypłaty pracownikowi odszkodowania wraz z wynagrodzeniem za styczeń 2023 r.

Pracodawca nie był uprawniony do podejmowania decyzji dotyczącej wypłaty odszkodowania. Decyzję w tym zakresie podejmował ubezpieczyciel w związku z wnioskiem o wypłatę odszkodowania składanym przez Wnioskodawcę jako ubezpieczonego. Pracodawca w momencie otrzymania od ubezpieczyciela kwoty odszkodowania był automatycznie zobowiązany do jej wypłaty na rzecz Wnioskodawcy bez podejmowania żadnych własnych rozstrzygnięć w sprawie wypłaty. Wypłata kwoty otrzymanej od firmy ubezpieczeniowej została pomniejszona przez pracodawcę o wysokość pobranej i opłaconej zaliczki na PIT, składek na ubezpieczenia społeczne oraz składki na ubezpieczenie zdrowotne.