Interpretacja indywidualna z dnia 29 maja 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDSL1-2.4011.214.2024.3.PR

Opodatkowanie nabycia 2/3 udziału w mieszkaniu w wyniku odpłatnego działu spadku.

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:

-nieprawidłowe w części dotyczącej uznania nabycia w (…) 2024 r. od rodzeństwa 2/3 udziału w mieszkaniu w wyniku odpłatnego działu spadku jako nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych

oraz

-prawidłowe w pozostałej części.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

27 marca 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 27 marca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 18 maja 2024 r. (wpływ 18 maja 2024 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

W (…) 2023 r. Pani matka kupiła mieszkanie od (…). Niestety w (…) 2023 r. zmarła. Wraz z dwójką rodzeństwa odziedziczyła Pani mieszkanie. Mieszkanie zostało wycenione przez (…) na (...) zł, co widnieje w umowie kupna-sprzedaży. Każde z Państwa posiada 1/3 udziału w mieszkaniu. Pani rodzeństwo zgadza się na płatny dział spadku, tak aby tylko Pani była właścicielem mieszkania. Pani brat i siostra otrzymają po (…) zł od Pani.

W uzupełnieniu z 18 maja 2024 r. doprecyzowała Pani opis zdarzenia przyszłego o następujące informacje.

W (…) 2023 r. zmarła Pani matka. Jedynymi spadkobiercami po Pani matce jest Pani wraz z bratem i siostrą. Otrzymaliście Państwo w spadku mieszkanie, każde z Państwa odziedziczyło 1/3 mieszkania.

Posiada Pani nieograniczony obowiązek podatkowy na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej w myśl art. 3 ust. 1 i 1a ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2024 r. poz. 226 ze zm.).