Interpretacja indywidualna z dnia 26 kwietnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.227.2024.1.KK

Skutki podatkowe sprzedaży udziału w lokalu mieszkalnym nabytego w drodze dożywocia.

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

28 lutego 2024 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych sprzedaży udziału w nieruchomości. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

11 kwietnia 2018 r., w drodze umowy dożywocia, sporządzonej w formie aktu notarialnego przed notariuszem …, prowadzącym Kancelarię Notarialną w …, za numerem Rep. A …, Pani matka … przeniosła na rzecz Pani oraz Pani brata udziały wynoszące po ½ części (każdemu z was) w prawie własności lokalu mieszkalnego numer .. KL. …, położonego w budynku w miejscowości … nr …, dla którego Sąd Rejonowy w … Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi księgę wieczystą numer …, w zamian za zobowiązanie zapewnienia Pani matce … dożywotniego utrzymania, polegającego na przyjęciu zbywcy jako domownika, dostarczeniu jej wyżywienia, ubrania, mieszkania, światła i opału, zapewnienia odpowiedniej pomocy i pielęgnowania w chorobie oraz sprawienia własnym kosztem pogrzebu odpowiadającego miejscowym zwyczajom, przy czym do treści tego prawa dożywocia należała dożywotnia i nieodpłatna służebność mieszkania, polegająca na prawie zamieszkiwania przez … w dowolnie wybranych przez nią pokojach, znajdujących się w lokalu mieszkalnym nr … KL. …, w budynku w miejscowości … nr … z używalnością kuchni, łazienki oraz WC.

26 listopada 2022 r. … zmarła, wobec czego zobowiązanie wobec niej wygasło.

8 lutego 2023 r. Pani wraz z bratem zbyliście w drodze aktu notarialnego (umowy sprzedaży oraz oświadczenia o ustanowieniu hipoteki), sporządzonego w Kancelarii Notarialnej przed notariuszem …, Rep. A …, całe przysługujące udziały wynoszące po 1/2 części w nieruchomości, którą nabyliście 11 kwietnia 2018 r. na podstawie umowy dożywocia, za kwotę 125 000 zł; Pani otrzymała kwotę 62 500 zł za należny Jej udział. Zbycie nieruchomości nabytej w drodze umowy dożywocia nastąpiło przed upływem pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie prawa własności przez Panią.