Interpretacja indywidualna z dnia 4 kwietnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB3-1.4012.16.2024.3.MG

Udokumentowanie czynności fakturą VAT ze stawką zwolnioną.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od towarów i usług jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

12 stycznia 2024 r. wpłynął Państwa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy m.in. podatku od towarów i usług w kwestii ustalenia czy prawidłowe jest udokumentowanie czynności fakturą VAT ze stawką zwolnioną.

Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 18 marca 2024 r. (wpływ 25 marca 2024 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Spółka (…)jest spółką produkcyjną. Nie zajmuje się zawodowo udzielaniem pożyczek, a co za tym idzie nie ma w swoim zakresie świadczenia usług określonych PKD 64.92.Z. Niemniej jednak ze zgromadzonych środków spółka udzieliła pożyczki innej spółce z o.o. Udzielenie pożyczki zostało udokumentowane fakturą vat. Do wykonanej czynności została zastosowana stawka zwolnienia z vat na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38.

W piśmie z 18 marca 2024 r. wyjaśnili Państwo, że:

1.Odnosząc się do pytania z punktu 1 informuję, że organ posiada tę wiedzę z urzędu z uwagi na powszechny dostęp do publicznego rejestru prowadzonego przez Szefa Krajowej Administracji Skarbowej i Sądy Rejonowe na serwerach Ministerstwa Sprawiedliwości. Niemniej informuję, że spółka jest zarejestrowana jako czynny podatnik vat i posiada siedzibę oraz stałe miejsce prowadzenia działalności na terenie Polski.

2.Odnosząc się do pytania z punktu 2 informuję, że spółka będzie otrzymywała wynagrodzenie z tytułu udzielonej pożyczki w formie odsetek.

Pytanie w zakresie podatku od towarów i usług (oznaczenie jak we wniosku)

1.Czy prawidłowe jest udokumentowanie czynności fakturą vat ze stawką zwolnioną?

Państwa stanowisko w sprawie w zakresie podatku od towarów i usług