Interpretacja indywidualna z dnia 22 marca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP4-2.4012.44.2024.1.AA

Przysługiwało Państwu prawo dokonania korekty (zwiększenia) kwoty podatku naliczonego o skorygowaną wcześniej część (90%) kwoty podatku naliczonego, w rozliczeniu za okres, w którym uregulowano należności, tj. okres rozliczeniowy, w którym doszło do uprawomocnienia postanowienia o zatwierdzeniu układu.

Interpretacja indywidualna - stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

22 stycznia 2024 r. wpłynął Państwa wniosek z 22 stycznia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych spłaty Wierzytelności poprzez konwersję na akcje. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

(…) Spółka Akcyjna w restrukturyzacji (dalej: „Wnioskodawca” lub „Spółka”) jest polską spółką prawa handlowego z siedzibą w (…).

Wnioskodawca jest podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych, którego rok podatkowy trwa od 1 stycznia do 31 grudnia. Wnioskodawca jest także czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług (dalej: „VAT”).

Spółka prowadzi działalność gospodarczą, która polega na produkcji (…).

Aktualnie Spółka jest w trudnej sytuacji finansowej. W wyniku realizacji nierentownych kontraktów rok obrotowy 2022 zamknęła z dużą stratą.

W tym zakresie Spółka posiadała zobowiązania wobec wierzycieli z tytułu nieuregulowanych faktur, które nie zostały uregulowane ani zbyte w jakiejkolwiek formie w ciągu 90 dni od dnia upływu terminu ich płatności (dalej: „Wierzytelności”). Należy również wskazać, że część Wierzytelności wyrażona została w walucie euro.

W konsekwencji, Wnioskodawca dokonał korekty odliczonej kwoty podatku wynikającej z faktur dokumentujących Wierzytelności, o której mowa w art. 89b ust. 1 ustawy o VAT (w ramach ulgi na złe długi), w rozliczeniu za okres, w którym upłynął 90 dzień od dnia upływu terminu płatności określonego w umowie lub na fakturze.