Interpretacja indywidualna z dnia 23 lutego 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.606.2023.2.ŁS

Możliwości skorzystania ze zwolnienia od opodatkowania – ulga dla seniora.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

22 grudnia 2023 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy możliwości skorzystania ze zwolnienia od opodatkowania – ulga dla seniora. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 23 stycznia 2024 r. (wpływ).

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

W 2022 r. skorzystał Pan z „ulgi dla seniora” jako prowadzący działalność gospodarczą po osiągnięciu wieku emerytalnego. Urząd Skarbowy zwrócił Panu zapłacony podatek dochodowy za 2022 r.

W bieżącym roku (2023 r.) złożył Pan w ZUS wniosek o emeryturę. Na podstawie „przepisów covidowych” została ona naliczona za okres od osiągnięcia wieku emerytalnego tj. od (...) kwietnia  2022 r.

Powziął Pan wątpliwość jak ma rozliczyć podatek dochodowy za 2022 r.

Pracownik Urzędu Skarbowego nie był w stanie udzielić Panu odpowiedzi, gdyż „takiego przypadku jeszcze nie było”. Księgowe, z którymi Pan rozmawiał, nie były zgodne. Sugerowały, że rok 2022 ma Pan zamknięty i nic nie musi robić bądź też przychylały się do Pana opinii, że jakoś powinien Pan rozliczyć to w zeznaniu rocznym. Nie potrafiły Panu jednak nic więcej na ten temat powiedzieć.

Uzupełnienie opisu stanu faktycznego

W 2022 r. prowadził Pan działalność gospodarczą i było to jedyne źródło Pana przychodów. Cały czas był Pan objęty ubezpieczeniem społecznym.

(...) kwietnia  2022 r. osiągnął Pan wiek emerytalny. W związku z tym skorzystał Pan z ulgi dla seniora.

W czerwcu 2023 r. złożył Pan w ZUS wniosek o wyliczenie emerytury. Została ona Panu wypłacona (...) sierpnia 2023 r. Na podstawie „przepisów covidowych” została ona naliczona od (...) kwietnia 2022 r.