Interpretacja indywidualna z dnia 13 lutego 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.605.2023.1.ENB

Skutki podatkowe otrzymania oszczędności z konta emerytalnego w USA.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

18 grudnia 2023 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych otrzymania oszczędności z konta emerytalnego w USA.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego

Od marca (...) r. do października 2022 r. przebywał Pan i pracował na terenie Stanów Zjednoczonych Ameryki (dalej: „USA”). Obecnie Pana miejsce zamieszkania i centrum interesów życiowych znajduje się na terytorium Polski. Posiada Pan obywatelstwo polskie. Powrót do kraju miał miejsce (...) października 2022 r. W czasie pobytu w USA opłacał Pan składki na plan emerytalny A. Plan A nie jest związany z amerykańskim systemem ubezpieczeń społecznych B. Plan A jest prywatnym, dobrowolnym planem pracowniczym oferowanym przez firmy i polega na miesięcznych wpłatach na konto części zarobionych pieniędzy przez pracownika i inwestowanie ich przez wybraną przez pracodawcę zewnętrzną instytucję finansową. Plan A pozwala oszczędzać oraz inwestować w przyszłą emeryturę na tzw. zasadach odroczonego podatku. Wpływy na konto miały miejsce w latach (...)-2022 podczas gdy pracował i mieszkał Pan w USA i pochodziły z zarobionych w tym czasie pieniędzy. Z założenia wycofanie środków powinno odbyć się po osiągnięciu wieku emerytalnego, natomiast wcześniejsza likwidacja konta i dystrybucja pieniędzy jest możliwa i właśnie z tej opcji Pan skorzystał w 2022 r. W związku z likwidacją konta, w dniu (...) grudnia 2022 r. wystawiono Panu czek, natomiast doręczony został (...) stycznia 2023 r. Kwota wspomnianego czeku pomniejszona o (...) USD zewnętrznych opłat bankowych wpłynęła na konto (...) maja 2023 r. Kwota, która jest możliwa do wypłaty została pomniejszona o podatek federalny. Otrzymał Pan częściowy zwrot z wyżej wspomnianego podatku. Podatek federalny początkowo został pobrany w wysokości (...) USD, natomiast (...) USD zostało Panu zwrócone.