Interpretacja indywidualna z dnia 29 stycznia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP1-2.4012.519.2023.2.AGM

W Państwa przypadku, gdy posiadają Państwo informację o zablokowaniu dostępu do licencji pakietu programów graficznych (…) od firmy (…) wynikającej z faktury nr 1, gdzie nie doszło do sprzedaży ww. usługi, która uprzednio została przez Państwa rozliczona jako import usług w miesiącu maju 2023 r., w przypadku braku wystawiania faktury korygującej od firmy (…) - mogą Państwo dokonać korekty na podstawie np. dokumentu wewnętrznego, ująć go w pliku JPK z oznaczeniem „WEW” i dokonać pomniejszenia podstawy opodatkowania i podatku należnego z tytułu importu usług za miesiąc maj 2023 r.

Interpretacja indywidualna - stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

6 listopada 2023 r., wpłynął Państwa wniosek z 25 października 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy korekty rozliczenia podatku z tytułu importu usług. Uzupełnili go Państwo - w odpowiedzi na wezwanie - pismem z 29 listopada 2023 r. (data wpływu za pośrednictwem e-Urząd Skarbowy 30 listopada 2023 r.) Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Muzeum (…) w (…) jest Samorządową Instytucją Kultury wpisaną do rejestru Instytucji Kultury (…) prowadzonego przez Samorząd (…), który jest organizatorem. Muzeum posiada osobowość prawną i jest czynnym podatnikiem podatku VAT.

Muzeum (…) w (…) w miesiącu maju 2023 r. dokonało zakupu licencji pakietu programów graficznych (…).

Firma (…) stałe miejsce prowadzenia działalności posiada w Irlandii Północnej nr VAT (…).

Do sprzedaży licencji pakietu programów graficznych (…) doszło  w dniu 27 maja 2023 r. na podstawie faktury nr 1 na okres od 27 maja 2023 r. do 26 maja 2024 r.

Faktura nr 1 zawiera następujące elementy: data sprzedaży 27 maja 2023 r., okres udostępnienia licencji na okres od 27 maja 2023 r. do 26 maja 2024 r., usługa zakupu licencji programów graficznych (…).