Interpretacja indywidualna z dnia 18 stycznia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-1.4010.634.2023.2.RH

Dotyczy ustalenia, czy w opisanym we Wniosku stanie faktycznym/zdarzeniu przyszłym, Wnioskodawca ma prawo rozpoznać wydatki na Prace (refakturowane przez BH na TSS, a następnie refakturowane przez TSS na TP) jako koszty uzyskania przychodu na zasadach ogólnych, a kwotę zwrotu poniesionych wydatków otrzymaną przez TSS od TP (w ramach refaktury) powinien ująć jako przychód podatkowy

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób prawnych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

31 października 2023 r. za pośrednictwem platformy ePUAP wpłynął Państwa wniosek z 30 października 2023 r., o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób prawnych, w zakresie ustalenia, czy w opisanym we Wniosku stanie faktycznym/zdarzeniu przyszłym, Wnioskodawca ma prawo rozpoznać wydatki na Prace (refakturowane przez BH na TSS, a następnie refakturowane przez TSS na TP) jako koszty uzyskania przychodu na zasadach ogólnych, a kwotę zwrotu poniesionych wydatków otrzymaną przez TSS od TP (w ramach refaktury) powinien ująć jako przychód podatkowy.

Uzupełnili go Państwo, w odpowiedzi na wezwanie pismem z 11 stycznia 2024 r., (data wpływu tego samego dnia).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego/zdarzenia przyszłego

TSS wchodzi w skład (…) grupy T. (dalej: „Grupa”), świadczącej usługi w zakresie budowy i rozwoju zaawansowanych (…). Zgodnie z wpisem w Krajowym Rejestrze Sądowym, przedmiotem przeważającej działalności wskazanego podmiotu jest działalność związana z (…). W skład omawianej grupy wchodzi również m.in. TP sp. z o.o. (dalej: „TP”).

TSS wynajmuje od B. Sp. z o.o. (dalej: „BH”) przestrzeń biurową w W. (dalej: „Biuro”) na mocy umowy o świadczenie usług zawartej pomiędzy ww. podmiotami z dnia (…). W ramach przedmiotowej umowy zawarto zapis, iż z pomieszczeń biurowych i innych usług stanowiących przedmiot umowy może korzystać TSS, ale również pięć wskazanych przez niego podmiotów, w tym m.in. TP.