Interpretacja indywidualna z dnia 16 stycznia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1.4011.705.2023.2.MST

Skutki podatkowe zawarcia ugody z bankiem – umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego.

Interpretacja indywidualna

 – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:

•prawidłowe w zakresie dotyczącym możliwości skorzystania z zaniechania poboru podatku dochodowego od kwot umorzonych Panu wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego w części, w jakiej kwota kredytu zaciągniętego na nabycie nieruchomości od dewelopera i jej wykończenie pozostaje do całkowitej kwoty kredytu oraz

•nieprawidłowe w pozostałym zakresie.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

12 października 2023 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych zawarcia ugody z Bankiem. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 3 stycznia 2024 r. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

W dniu (...) września 2009 r. A (dalej: „Wnioskodawca”; ,,Kredytobiorca 1”) wraz z małżonką B („Kredytobiorca 2”; łącznie: „Kredytobiorcy”) zawarli umowę kredytu o numerze (...) (dalej: „Umowa”) z BANK I. z siedzibą w C (aktualnie BANK II z siedzibą w C), czyli polskim bankiem działającym na podstawie przepisów Prawa bankowego (dalej: ,,Bank”). Zgodnie z Umową Bank zobowiązał się do udzielenia kredytu mieszkaniowego we frankach szwajcarskich w kwocie 327.070 CHF na okres od dnia zawarcia umowy do (...) września 2039 r. (dalej: „Kredyt”). Kredytobiorca 2 był wówczas właścicielem mieszkania o pow. 47 m obciążonego kredytem hipotecznym, zaś Wnioskodawca (Kredytobiorca 1) był właścicielem mieszkania o pow. 30 m, wolnego od wszelkich obciążeń. Kredyt został zaciągnięty na zakup wspólnego mieszkania, w którym Wnioskodawca wraz z Kredytobiorcą 2 zamieszkali wraz z dziećmi.