Interpretacja indywidualna z dnia 9 stycznia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT3.4011.750.2023.1.PS

Możliwość obniżenia dochodu z kapitałów pieniężnych o wysokość poniesionej uprzednio straty oraz możliwość obniżenia przychodu z daniny solidarnościowej o wysokość tej straty.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych - jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

29 listopada 2023 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie rozliczania straty ze zbycia akcji. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W roku 2022:

•osiągnął Pan przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem, rozliczony poprzez PIT-28;

•wygenerował Pan stratę w wysokości 205 619,49 PLN ze zbycia akcji, rozliczoną poprzez PIT-38.

W roku 2023:

•osiągnął Pan przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem, który zostanie rozliczony poprzez PIT-28;

•osiągnął Pan przychód ze zbycia udziałów w polskiej spółce akcyjnej nie notowanej na giełdzie w wysokości około 1 500 000 PLN, który zostanie rozliczony za pomocą PIT-38.

Pytanie

Czy dochód uzyskany ze sprzedaży udziałów w roku 2023 na podstawie którego zostanie wyliczony podatek dochodowy obniżony jest stratą wygenerowaną w roku 2022 w wysokości 205 619,49 PLN, oraz czy przychód do obliczeń tzw. daniny solidarnościowej (deklaracja DSF-1), na podstawie którego zostanie wyliczona nadwyżka ponad 1000 000 PLN dochodu jest obniżany przez stratę z roku 2022?

Pana stanowisko w sprawie

Uważa Pan, że strata z roku 2022 obniża zarówno dochód służący za podstawę do wyliczenia podatku dochodowego ze zbycia udziałów w roku 2023, jak również obniża dochód służący do wyliczenia tzw. daniny solidarnościowej.