Interpretacja indywidualna z dnia 30 listopada 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-1.4011.784.2023.4.AK

Skutki podatkowe przejęcia spółki i wydania wspólnikowi udziałów.

Interpretacja indywidualna-

stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku wspólnego o wydanie interpretacji indywidualnej

25 sierpnia 2023 r. wpłynął Państwa wniosek wspólny z 18 sierpnia 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych przejęcia spółki i wydania wspólnikowi udziałów.

Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 2 listopada 2023 r. (data wpływu 2 listopada 2023 r.).

Zainteresowani, którzy wystąpili z wnioskiem

1)Zainteresowany będący stroną postępowania

A. akciova spolećnost

2)Zainteresowani niebędący stroną postępowania:

B sp. z o.o.

G.D.

J.D.

Treść wniosku wspólnego jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

A. jest czeską spółką akcyjną "akciova spolećnost", odpowiednikiem polskiej spółki akcyjnej i jest spółką zarejestrowaną i prowadzącą działalność zgodnie z prawem Republiki Czeskiej (dalej: "Spółka Czeska"). Spółka Czeska jest rezydentem podatkowym w Czechach.

Spółka Czeska prowadzi działalność polegającą na inwestowaniu kapitału w instrumenty finansowe, zarówno publiczne jak i niepubliczne, obejmujące w swej gamie(...) Instrumenty publiczne, w które Spółka Czeska lokuje środki, są notowane na różnych giełdach światowych, ale głównie na rynkach amerykańskich oraz brytyjskich. Całokształt inwestycji jest finansowany ze środków własnych, a główny jego nacisk jest na publiczne papiery wartościowe oraz inwestycje typu Private Equity. Spółka Czeska dywersyfikuje swoje inwestycje realizując je również za pośrednictwem Hedge Funds oraz doradców zarządzających portfelem na zasadach Segregated Managed Accounts. W obszarze Private Equity Spółka Czeska posiada bezpośrednio i pośrednio udziały w ponad 100 spółkach zależnych, ulokowanych m.in. w Polsce, Czechach, Hiszpanii oraz na Łotwie. Spółka Czeska aktywnie uczestniczy w walnych zgromadzeniach spółek zależnych co pozwala na efektywne kształtowanie ich wartości. Dodatkowo Spółka Czeska dostarcza im odpowiedniego wsparcia finansowego poprzez udzielanie pożyczek celowych. Spółka Czeska dbając o optymalizację swoich decyzji inwestycyjnych, pozyskuje zaawansowane dane oraz analizy, współpracując w tym zakresie z renomowanymi bankami i instytucjami finansowymi z globalnych centrów finansowych, takimi jak (...).