Interpretacja indywidualna z dnia 21 listopada 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT3.4011.551.2023.2.MJ

Skutki podatkowe odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w wyniku zawarcia umowy dożywocia.

Interpretacja indywidualna

 – stanowisko nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

11 września 2023 r. wpłynął Pana wniosek z 6 września 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych odpłatnego zbycia nieruchomości. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 31 października 2023 r. (wpływ – 6 listopada 2023 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

21 czerwca 2021 r. zawarł Pan ze swoją matką A.A, na podstawie pełnomocnictwa udzielonego notarialnie, umowę dożywocia w formie aktu notarialnego sporządzonego przez notariusza Z. A.A była właścicielką lokalu mieszkalnego położonego w B przy ulicy D 7. Przedmiotowy lokal objęty jest księgą wieczystą o numerze (...). Na podstawie wskazanej umowy, działając w imieniu A.A przeniósł Pan na rzecz samego siebie własność lokalu mieszkalnego nr 1 położonego w B przy ul. D 7 wraz z udziałem wynoszącym (...) w nieruchomości wspólnej.

W zamian za przeniesienie własności lokalu zobowiązał się Pan zapewnić A.A dożywotnie utrzymanie, w szczególności przyjąć ją jako domownika i zobowiązał się dostarczać dożywotniczce wyżywienie, ubranie, mieszkanie, światło i opał oraz zapewnić odpowiednią pomoc i pielęgnowanie w chorobie oraz sprawić jej własnym kosztem pogrzeb odpowiadający zwyczajom miejscowym. Dokonał Pan nabycia do majątku osobistego, albowiem w Pana małżeństwie obowiązuje ustrój rozdzielności majątkowej. Ponadto na podstawie umowy ustanowił Pan na rzecz A.A nieodpłatną i dożywotnią służebność mieszkania, polegającą na prawie swobodnego korzystania przez uprawnioną z całego lokalu mieszkalnego numer 1, położonego w B przy ul. D 7.