Interpretacja indywidualna z dnia 21 listopada 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP1-1.4012.538.2023.2.KOM

Możliwość dokonania przez Wierzyciela korekty podstawy opodatkowania i podatku należnego na podstawie art. 89a ustawy.

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od towarów i usług jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

20 września 2023 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy możliwości dokonania przez Wierzyciela korekty podstawy opodatkowania i podatku należnego na podstawie art. 89a ustawy.

Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 27 października 2023 r. (wpływ 30 października 2023 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

A. prowadzący działalność gospodarczą „B” z siedzibą w (…), wpisaną do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej, NIP: (…), REGON: (…) (dalej: „Przedsiębiorca”, „Wierzyciel” lub „Wnioskodawca”), będący czynnym podatnikiem VAT, w dniu 3 lipca 2015 r. zawarł ze spółką C. z siedzibą w (…) reprezentowaną przez Pana J.S. Prezesa Zarządu działającego jako komplementariusz spółek wchodzących w skład grupy kapitałowej, tj. D., E. oraz F. umowę na świadczenie stałych usług transportowych, której przedmiotem był transport odpadów.

Żadna ze stron nie odstąpiła od umowy, jak również nie zmieniła jej postanowień. Usługi transportowe były wykonywane na rzecz D. w sposób terminowy i należyty.

Przedsiębiorca wystawił na nabywcę D. faktury VAT o numerach:

• (…) z dnia 14 stycznia 2017 roku - kwota brutto (…) zł, w tym VAT: (…), umowny termin płatności: 27 lutego 2017 r.;
• (…) z dnia 31 stycznia 2017 roku - kwota brutto (…) zł, w tym VAT: (…), umowny termin płatności: 2 marca 2017 r.;
• (…) z dnia 17 lutego 2017 roku - kwota brutto (…) zł, w tym VAT: (…), umowny termin płatności: 31 marca 2017 r.;