Interpretacja indywidualna z dnia 13 listopada 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.689.2023.3.MKA

Ulga dla seniora.

Interpretacja indywidualna– stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

19 września 2023 r. wpłynął Pana wniosek z 12 września 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy możliwości skorzystania z ulgi dla seniora. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismami, które wpłynęły 20 i 31 października 2023 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W marcu 2022 r. ukończył Pan 65 rok życia, będąc pracownikiem zatrudnionym na podstawie umowy o pracę. Mimo osiągnięcia wieku emerytalnego nie przeszedł Pan emeryturę. Pobiera Pan rentę z tytułu niezdolności do pracy z uwagi na ogólny stan zdrowia. Podczas rozliczania podatku dochodowego za 2022 r. skorzystał Pan z ulgi dla pracujących seniorów, Urząd Skarbowy wypłacił Panu środki z nadpłaty, natomiast obecnie poinformowano Pana o konieczności złożenia korekty zeznania podatkowego ze względu na brak możliwości skorzystania z ulgi dla pracujących seniorów.

Ponadto w uzupełnieniu wniosku podał Pan następujące informacje:

Chciałby Pan skorzystać z ulgi dla seniorów za okres od ukończenia 65 roku życia tzn. od (...) marca 2022 r. do grudnia 2022 r. Dochody, które zamierza Pan objąć ulgą to kwota (...) zł, czyli należności otrzymane przez Pana od ukończenia wieku emerytalnego.

Podlegał Pan ubezpieczeniom społecznym przez okres, za który chce Pan skorzystać z ulgi.

Po osiągnięciu wieku emerytalnego w dalszym ciągu pobierał Pan rentę z tytułu niezdolności do pracy. ZUS nie przyznał Panu emerytury z urzędu. Nie pobierał Pan emerytury przez cały 2022 r.

W okresie, za który chce Pan skorzystać z ulgi nie pobierał Pan poniższych świadczeń:

a)emerytury lub renty rodzinnej, o których mowa w ustawie z dnia 20 grudnia 1990 r. o ubezpieczeniu społecznym rolników,