Interpretacja indywidualna z dnia 9 listopada 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.759.2023.2.MN

W zakresie możliwości skorzystania ze zwolnienia w ramach celów mieszkaniowych w przypadku odkupienia udziałów w nieruchomości należących do syna.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

29 sierpnia 2023 r. wpłynął Pana wniosek z 24 sierpnia 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy możliwości skorzystania ze zwolnienia w ramach celów mieszkaniowych w przypadku odkupienia udziałów w nieruchomości należących do Pana syna.

Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z dnia 20 września 2023 r. (wpływ 25 września 2023 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Obecnie wspólnie z synem jest Pan współwłaścicielem dwóch nieruchomości w (…) przy ulicy (…) – jednej zabudowanej budynkiem mieszkalnym (działka 1) i drugiej niezabudowanej (działka 2).

Ww. nieruchomości pochodzą z majątku małżeńskiego objętego wspólnością majątkową Pana i Pana zmarłej małżonki E. J.

W wyniku śmierci Pana żony zgodnie z testamentem część należna małżonce została przyjęta przez Pana syna A. J. w całości.

Obecnie udziały dla obu nieruchomości wynoszą po 50%.

Ze względu na chęć „uporządkowania” praw, chce Pan z synem wyjść ze współwłasności. Miałoby to wyglądać w następujący sposób: Pana syn zrzeka się praw do zabudowanej działki 1 za cenę, którą Pan otrzyma ze sprzedaży kawalerki przy ul. (…) w (…), którą zakupił Pan w 2021 r. Pan natomiast zrzeka się praw do niezabudowanej działki 2.

Uzupełnienie opisu zdarzenia przyszłego

Kawalerka nie została jeszcze sprzedana, planuje ją Pan sprzedać do kwietnia 2024 r.

Środki ze sprzedaży kawalerki zostaną wydatkowane przed upływem 3 lat od momentu sprzedaży.

Zrzeczenie się praw/udziału nastąpi z obowiązkiem zapłaty.