Interpretacja indywidualna z dnia 6 listopada 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL1-3.4012.375.2023.2.KK

Wskazanie momentu dokonana korekty JPK w związku z wystawieniem zbiorczej faktury korygującej oraz ustalenia podstawy opodatkowania na fakturze korygującej.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od towarów i usług jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

27 lipca 2023 r. wpłynął Państwa wniosek z 27 lipca 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy wskazania momentu dokonana korekty JPK w związku z wystawieniem zbiorczej faktury korygującej oraz ustalenia podstawy opodatkowania na fakturze korygującej. Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 4 października 2023 r. (wpływ 4 października 2023 r.) oraz z 9 października 2023 r. (wpływ 9 października 2023 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego (ostatecznie przedstawione w piśmie z 9 października 2023 r.)

Wnioskodawca zwraca się z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie dotyczącym refakturowania opłat za media oraz stosowania w związku z tym obniżonej stawki VAT w okresie od 1 lutego 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.

W celu pełniejszego zobrazowania sytuacji przedstawili Państwo poniżej legendę, gdzie podmioty występujące w opisie stanu faktycznego oznaczono jako:

-A1 – jednoosobowa działalność gospodarcza (czynny podatnik VAT),

-A2 – wspólnota mieszkaniowa (podatnik VAT zwolniony),

-B – Wnioskodawca, tj. Spółka z o.o. (czynny podatnik VAT),

-C – fundacja (podatnik VAT zwolniony).

Jako Sp. z o.o. i czynny podatnik VAT (dalej podmiot B) wynajmujecie Państwo powierzchnię użytkową od właściciela budynku (jednoosobowa działalność gospodarcza, dalej podmiot A1), której część podnajmujecie fundacji (podatnik VAT zwolniony, dalej podmiot C).

Dystrybutor energii elektrycznej „A” wystawiał w roku 2022 faktury na podmiot A1 z obniżoną stawką VAT 5% za energię elektryczną w zakresie powierzchni użytkowanych wspólnie przez podmioty A1, B i C.