Interpretacja indywidualna z dnia 24 października 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.592.2023.2.KK

Możliwość odliczenia od dochodu wpłat na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

22 sierpnia 2023 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie możliwości odliczenia  od dochodu wpłat na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego. Uzupełnił go Pan  – w odpowiedzi na wezwanie – pismem złożonym 20 października 2023 r.  

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Przez wiele lat, na podstawie wpisu do CEiDG, prowadził Pan pozarolniczą działalność gospodarczą (wymienioną również w art. 8 ust. 6 pkt 1 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych, na którą powołuje się ustawa o IKZE w art. 13a ust. 1a), a także dokonywał wpłat na IKZE w maksymalnie przysługujących Panu kwotach, tj. początkowo w wysokości 1,2, a następnie 1,8 prognozowanego przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia. Z tego tytułu korzystał Pan na podstawie art. 26 ust. 1 pkt 2b z odliczania od dochodu w zeznaniach rocznych wpłaconych kwot w maksymalnej wysokości. Pozarolniczą działalność gospodarczą zakończył Pan 31 stycznia 2023 r. Poinformował Pan o tym fakcie bank prowadzący Pana IKZE. Obecnie zamierza Pan dokonać wpłaty na IKZE za 2023 r.

W uzupełnieniu wniosku wskazał Pan, że w styczniu 2023 r. nie dokonał wpłaty żadnej kwoty na IKZE. W lutym 2023 r. i w następnych miesiącach 2023 r., do dnia złożenia uzupełnienia, nie dokonał Pan wpłaty kwoty na IKZE. W związku z tym, instytucja finansowa (bank) nie dokonywała Panu w 2023 r. zwrotu kwot z tytułu IKZE.